Агентство инвестиционного развития
Ростовской области

Региональные налоги Ростовской области

Налог на имущество организаций

С 1 января 2004 года вместе с принятием главы 30 Налогового кодекса РФ на территории области введен в действие региональный налог на имущество организаций. Порядок применения налога регламентирован Областным законом от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».

Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества (основных средств), признаваемого объектом налогообложения.
Общая налоговая ставка установлена в размере 2,2 процента.

Установлены пониженные ставки в отношении имущества следующих категорий налогоплательщиков:
•    организации, реализующие на территории области инвестиционные проекты;
•    организации, осуществляющие водоотведение и водоснабжение населения и организаций;
•    а также в отношении имущества, являющегося объектом аэродромной инфраструктуры международных аэропортов.

Наряду с льготами, предоставленными на федеральном уровне, областным законодательством по налогу на имущество организаций введены дополнительные налоговые льготы, для следующих категорий:
•    средства массовой информации;
•    органы местного самоуправления городских и сельских поселений, бюджетные и казенные учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств бюджетов городских и сельских поселений;
•    религиозные организации – в отношении имущества, не освобожденного от налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 381 Налогового кодекса РФ;
•    бюджетные учреждения, осуществляющие деятельность в сфере охотничьего хозяйства, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств федерального бюджета, – в отношении имущества, используемого для разведения диких животных и эксплуатации охотничьих ресурсов. Перечень имущества утверждается Правительством Ростовской области;
•    организаций – в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта на условиях, установленных частями 2 и 3 статьи 11 Областного закона от 01.10.2004 № 151-ЗС «Об инвестициях в Ростовской области»;
•    организации федеральной почтовой связи.
 
Уплата налога осуществляется по месту нахождения имущества:
•    авансовые платежи – в пятидневный срок со дня, установленного для представления налогового расчета по авансовым платежам за соответствующий отчетный период;
•    сумма налога – в десятидневный срок со дня, установленного для представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций.
 

Транспортный налог

Транспортный налог установлен Областным законом  от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области» согласно главе 28 Налогового кодекса РФ и действует на территории области с 1 января 2003 года.

Налогом облагаются все транспортные средства, включая автомобили, мотоциклы, самолеты, яхты, моторные лодки, баржи и т.д.

Налоговой базой в зависимости от типа транспортного средства являются единицы мощности двигателя, силы тяги (для реактивных самолетов) или вместимости (для несамоходных судов).

Предусмотрены дополнительные льготы для инвалидов, Героев СССР и Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда, граждан, являющихся полными кавалерами ордена Славы, общественных объединений указанных категорий граждан, участников ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, ветераны Великой Отечественной войны, имеющие на праве собственности легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно, граждане, которым предоставлено в собственность автотранспортное средство (микроавтобус) в соответствии со статьей  Областного закона от 22 октября 2004 года № 165-ЗС «О социальной поддержке детства в Ростовской области».

Также имеют льготы государственные унитарные предприятия, осуществляющие строительство, реконструкцию, ремонт и содержание территориальных дорог.

Уплата транспортного налога и авансовых платежей производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Порядок уплаты налога для физических лиц и организаций разнится:
•    организации исчисляют и уплачивают налог самостоятельно, ежеквартальными авансовыми платежами с перерасчетом по итогам года;
•    физические лица уплачивают налог на основании уведомления налоговых органов не позднее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
 
Сервис «Расчет транспортного налога» предоставляет пользователям возможность рассчитать сумму транспортного налога на любое транспортное средство, в том числе на то, которое планируется приобрести в будущем.
 

Налог на игорный бизнес

Взимается в соответствии с главой 29 Налогового кодекса РФ и Областного закона  от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».

Объектами налогообложения на территории области признаются процессинговый центр тотализатора, процессинговый центр букмекерской конторы, пункт приема ставок тотализатора, пункт приема ставок букмекерской конторы.

Ставки налога определены в следующих пределах:
•    за один процессинговый центр тотализатора – 125 тыс. рублей;
•    за один процессинговый центр букмекерской конторы – 125 тыс. рублей;
•    за один пункт приема ставок тотализатора – 7 тыс. рублей;
•    за один пункт приема ставок букмекерской конторы – 7 тыс. рублей.

Налоговым периодом признается календарный месяц. Налог уплачивается налогоплательщиком в бюджет по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Льготы по данному налогу не предусмотрены.